递延所得到的税资产怎么计算? 什么叫递延所得税？

在财务会计和税务领域，递延所得税是一个重要的概念，涉及当前税期以外的时间点上的税务影响，简而言之，递延所得税资产或负债是由于会计利润与税务利润之间的差异，导致企业在未来可以节省或需要支付的税款，本文将详细解释递延所得税的概念，并探讨如何计算递延所得到的税资产。

递延所得税是企业因税会差异而产生的未来税负或税惠，它反映了企业在报告期末因会计和税法规定不同而导致的税项差异，这些差异可能源于多种因素，如折旧方法、收入确认时点等，递延所得税资产或负债的计算，对于准确反映企业财务状况和未来现金流具有重要意义。

递延所得税的概念

递延所得税，是指因税法与会计准则在确认收入、费用、资产和负债等方面的时间或金额差异，导致企业在未来期间应纳所得税额的增加或减少，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。

-递延所得税资产：如果企业根据会计准则确认的费用比税法允许的多，或者收入的确认比税法允许的少，将产生递延所得税资产，这意味着企业在未来可以减少应交的所得税额。

-递延所得税负债：相反，如果企业根据会计准则确认的费用比税法允许的少，或者收入的确认比税法允许的多，将产生递延所得税负债，这意味着企业在未来需要支付更多的所得税。

递延所得税资产的计算

递延所得税资产的计算基于以下公式：

[ ext{递延所得税资产} = ext{税会差异} imes ext{适用税率} ]

-税会差异：是指因会计处理与税法规定不同而产生的可抵扣暂时性差异的累积额，这包括但不限于折旧、摊销、坏账准备等。

-适用税率：是指预期在税会差异转回期间适用的所得税税率。

详细计算步骤

1、确定税会差异：分析企业的会计利润和税务利润，找出导致差异的项目，这些差异通常是暂时性的，意味着在未来某个时点会转回。

2、评估差异的转回情况：确定税会差异将在哪个财务期间转回，并预计转回期间的所得税率。

3、应用适用税率：使用预计的所得税率计算递延所得税资产，需要注意的是，如果税率发生变化，应使用新的税率进行计算。

4、确认递延所得税资产：在财务报表中确认递延所得税资产，同时确保其不会超过企业未来可能获得的税惠。

5、持续评估：每个财务期末，企业应重新评估递延所得税资产的可收回性，如有必要，进行调整。

递延所得税的会计处理

递延所得税资产和负债通常在资产负债表的非流动资产和非流动负债部分单独列示，其会计处理如下：

-借记递延所得税资产：当企业确认递延所得税资产时，借记递延所得税资产账户，贷记所得税费用账户。

-贷记递延所得税负债：当企业确认递延所得税负债时，贷记递延所得税负债账户，借记所得税费用账户。

递延所得税是企业财务报表中一个复杂的部分，需要专业知识和细致的分析，通过正确计算和报告递延所得税资产和负债，企业可以更准确地反映其财务状况和未来现金流，递延所得税的准确计算对于投资者、债权人等利益相关者评估企业价值具有重要意义，企业应认真对待递延所得税的确认和披露，确保符合相关会计和税法规定。